纳税筹划
企业在 税务筹划时需注意的误区
发表于 2017-10-23 浏览:
文章导读:(1)观念误区 第一,人们对 企业税务筹划这一范畴的内涵、外延没有真正理解,将之与偷、逃、避税等混淆起来,认为税务筹划就是偷、逃国家税款;其最终 目的就是为了减轻税收负...
  (1)观念误区
 
  第一,人们对 企业税务筹划这一范畴的内涵、外延没有真正理解,将之与偷、逃、避税等混淆起来,认为税务筹划就是偷、逃国家税款;其最终 目的就是为了减轻税收负担。一些企业制造假凭证、假账目,有些甚 至设置两套账来隐瞒企业的营业收入和利润,以达到少缴增值税、营业税 和所得税的目的。这些行 为虽能减少税收支出,但并不是税务筹划,而是偷逃税、是违法行为,是对税 务筹划的错误认识。
 
  第二,忽视筹划成本的存在。税务筹 划在可能给企业减轻税收负担、带来税 收经济利益的同时,也需要 企业为之支付相关的成本和费用。企业为 选择税务筹划方案而付出的税收法律政策的研究,为实施 税务筹划组织相关人员的培训费用,借助税 务代理中介机构实施税务筹划的代理费用等等都应当视为税务筹划的成本。如果纳 税人的税务筹划成本小于实施税务筹划增加的收益,该税务 筹划才能认为是成功的,一旦企 业税务筹划成本大于筹划收益,即使税 收负担降低了很多,该税务 筹划仍然是失败的筹划、是得不偿失的。
 
  
 
  (2)目标误区
 
  第一,以减少 短期税收支出为目标。企业在 进行税务筹划时,着眼于 短期或者当期的税收好处,只考虑 当期直接利益的多少,而不顾 及企业的长期利益,缺少长 期经营的税负规划。如企业 为了获得通常的“两免三减半”,而进行 企业的分立或合并,而不考 虑企业分立或合并会不会给企业的长期经营绩效造成负面影响。
 
  第二,直接以 税务支出最小化为企业筹划目标。税务筹 划是为了获得相关的财务利益,使企业 的经济利益最优化。从结果看,一般表 现为降低了企业的税负或减少了税款交纳额。因而很 多人认为税务筹划就是为了少交税或降低税负。如有的 企业以减少税务支出为最终目标,运用分 期收款形式进行收入的税务筹划,达到延缓纳税,获得资金时间价值,最终减 少税务支出的目的。企业如 果以战略性目标来看,分期收 款销售方式虽能给企业带来延缓纳税的利益,但同时 也存在被客户较长时间占用资金的损失,所以采 用这种税务筹划,应该不 仅考虑到减少税务支出,还要预 测损失的资金成本能否通过延缓纳税得到补偿。
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